กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน (cff):
เป็นส่วนที่อยู่ในงบกระแสเงินสดซึ่งแสดงการไหลเข้าของเงินสดจากเจ้าของและเจ้าหนี้ (ผู้ให้กู้) ที่ใช้ในการจัดหาเงินทุนให้กับบริษัท และการไหลออกของเงินสดจากบริษัทไปยังเจ้าของและเจ้าหนี้ (ผู้ให้กู้) เพื่อคืนเงินของพวกเขา ดังนั้นกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินจึงเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่เป็นผลมาจากธุรกรรมตราสารหนี้ส่วนของผู้ถือหุ้นและเงินปันผลเช่น:
- เงินสดจากการออกพันธบัตร
- เงินสดจากการออกหุ้นใหม่
- การชำระคืนเงินกู้ที่มีอยู่
- ซื้อหุ้นคืนที่มีอยู่
- เงินปันผลจ่าย
และกิจกรรมเหล่านี้บางส่วนถือเป็นกระแสเงินสดติดลบและกิจกรรมอื่น ๆ ถือเป็นกระแสเงินสดติดลบ
- กระแสเงินสดที่เป็นบวกเช่นการขายหุ้นและการออกตราสารหนี้
- กระแสเงินสดติดลบเช่นการซื้อหุ้นของบริษัทคืนการชำระหนี้และการจ่ายเงินปันผล
ตัวอย่างการชี้แจง:
- กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน:
* เงินกู้ที่ได้รับ ------------------- $100,000 (กระแสเงินสดเป็นบวก)
* การออกหุ้นสามัญ ------- $250,000 (กระแสเงินสดเป็นบวก)
* การซื้อหุ้นที่มีอยู่คืน ---- $70,000 (กระแสเงินสดติดลบ)
* เงินปันผลจ่าย ------------------- $30,000 (กระแสเงินสดติดลบ)
-------------------------------------------------- -------------------------
กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมจัดหาเงิน = $250,000 {($100,000 + $250,000) - ($70,000 + $30,000)}