การตรวจสอบธนาคารคืออะไร?

[Witty]

การตรวจสอบธนาคารคืออะไร?

การตรวจสอบธนาคารคือการตรวจสอบบันทึกทางการเงินของคุณโดยนักบัญชีอิสระที่ผ่านการรับรองหรือผู้ตรวจสอบอื่นๆ ที่ทำงานโดยสถาบันการเงินที่คุณทำงานให้ ผู้ตรวจสอบธนาคารปฏิบัติตามจรรยาบรรณเฉพาะเพื่อปกป้องทรัพย์สินของลูกค้า พวกเขาไม่ได้รับอนุญาตให้เปิดเผยต่อสาธารณะว่าลูกค้ารายใดที่พวกเขาตรวจสอบ แต่จำเป็นต้องเปิดเผยสิ่งที่ค้นพบในรายงานของพวกเขา ผู้ตรวจสอบธนาคารยังดำเนินการตรวจสอบที่ไม่สามารถมองเห็นได้ภายใน พวกเขาส่งรายงานไปยังผู้บริหารและผู้ถือหุ้นของสถาบันตลอดจนประชาชนทั่วไป หากผลการตรวจสอบภายในมีผลเสียต่อสถาบัน ก็มักจะเปิดเผยผลให้ฝ่ายบริหารทราบ

ผู้ตรวจสอบบัญชีธนาคารจะพิจารณาว่ามีการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงทางการเงินหรือการฉ้อโกงในการประมวลผลสินเชื่อ กำหนดการบันทึกธุรกรรมทางการเงินที่เหมาะสม กำหนดความเหมาะสมของค่าใช้จ่ายที่ถูกเรียกเก็บเงินหรือค้างชำระ วิเคราะห์ขั้นตอนทางบัญชีที่ใช้ในการจัดทำและนำเสนองบการเงิน ความครบถ้วนสมบูรณ์ ของเอกสารที่จัดทำโดยบุคคลที่ตรวจสอบและด้านอื่น ๆ

ประเภทของการตรวจสอบธนาคาร:

การตรวจสอบจะอยู่ในหนึ่งในสามกลุ่ม: ผู้ตรวจสอบภายใน ผู้ตรวจสอบอิสระ และผู้ตรวจสอบภายนอก

1. การตรวจสอบภายนอก
2. การตรวจสอบภายใน
3. การตรวจสอบความเป็นอิสระ

การตรวจสอบภายนอก

ผู้ตรวจสอบธนาคารทำงานร่วมกับผู้ตรวจสอบประเภทอื่นๆ อีกหลายประเภท รวมถึงผู้บริหารและผู้ตรวจสอบภายใน ตลอดจนผู้ตรวจสอบภายนอก ผู้ตรวจสอบบัญชีของผู้บริหารตั้งอยู่ในสถานที่ต่างๆ ทั่วทั้งธนาคารและรายงานโดยตรงต่อฝ่ายบริหาร ผู้ตรวจสอบภายในจะตั้งอยู่ในแต่ละสถานที่และทำงานร่วมกับฝ่ายจัดการเพื่อตรวจหาการทุจริตหรือกิจกรรมที่อาจเป็นการฉ้อโกงอื่นๆ ธนาคารว่าจ้างผู้ตรวจสอบภายนอกและมีความรับผิดชอบโดยรวมเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมของธนาคารดำเนินไปอย่างมีจริยธรรมและถูกกฎหมาย

ผู้ตรวจสอบภายนอกที่มาจากประเทศนอกสหราชอาณาจักร สามารถทำการตรวจสอบธนาคารได้เช่นกัน คนเหล่านี้คือผู้ที่มีความเชี่ยวชาญในการดำเนินการตรวจสอบที่ไม่ใช่ด้านการเงิน ตัวอย่างเช่น พวกเขาอาจตรวจสอบว่าระบบควบคุมภายในและการควบคุม กระบวนการ นโยบาย และขั้นตอนที่บริษัทนำมาใช้นั้นแข็งแกร่งพอที่จะหลีกเลี่ยงกิจกรรมฉ้อโกงหรือไม่ พวกเขาอาจวิเคราะห์ว่าระบบและส่วนประกอบของระบบได้รับการปรับให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงกฎหมายและข้อบังคับที่เกี่ยวข้องกับเรื่องการเงินได้สำเร็จหรือไม่ อาจถูกขอให้ค้นหาว่าการดำเนินการตามขั้นตอนและนโยบายทำให้ระบบควบคุมภายในของบริษัทไม่มีประสิทธิภาพหรือไม่

ตรวจสอบภายใน

ผู้ตรวจสอบภายในมักจะรับผิดชอบในการตรวจสอบบันทึกของฝ่ายบริหารและตรวจสอบกิจกรรมของพนักงานและตัวสถาบันเอง ผู้ตรวจสอบอิสระอาจต้องรับผิดชอบในการตรวจสอบงบการเงินที่สร้างโดยบุคคลที่สามและตรวจสอบข้อเรียกร้องของการฉ้อโกง
มีธนาคารหลายประเภทที่ต้องมีการตรวจสอบภายใน การตรวจสอบธนาคารจะดำเนินการภายในเพื่อให้มั่นใจถึงประสิทธิภาพและการปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการจัดทำรายงานตามการตรวจสอบและสอบสวนที่ดำเนินการ รายงานเหล่านี้จะถูกส่งต่อไปยังผู้บริหารเพื่อดำเนินการ ฝ่ายบริหารหรือบุคคลหรือองค์กรที่ทำหน้าที่เป็นผู้เฝ้าตรวจสามารถร้องขอการตรวจสอบภายในได้
การตรวจสอบภายในมีวัตถุประสงค์หลายประการ วัตถุประสงค์หนึ่งคือเพื่อให้แน่ใจว่าสถาบันการเงินยังคงควบคุมการดำเนินงานของสถาบันการเงินได้อย่างมีประสิทธิผล วัตถุประสงค์อีกประการหนึ่งของการตรวจสอบธนาคารคือการพิจารณาว่าการให้บริการเพิ่มเครดิตนั้นสอดคล้องกับขนาด สินทรัพย์ กิจกรรม และโปรไฟล์ความเสี่ยงของสถาบันหรือไม่ วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายในในสถาบันการเงินเพื่อป้องกันความผิดปกติที่อาจส่งผลต่อความถูกต้องของงบการเงินของสถาบัน

การตรวจสอบความเป็นอิสระ

ธนาคารประเภทต่างๆ ได้แก่ ธนาคารพาณิชย์ สหภาพออมทรัพย์และเครดิต บริษัทธนาคารเพื่อการจำนอง องค์กรที่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐบาล และธนาคารเพื่อการลงทุน ธนาคารเหล่านี้จ้างบุคลากรจำนวนมากเพื่อทำหน้าที่ตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบบางคนทำงานเต็มเวลา คนอื่นๆ อาจทำงานนอกเวลาหรือเป็นพนักงานตามสัญญา และยังมีผู้ตรวจสอบที่เป็นบุคคลที่สามซึ่งเป็นผู้รับเหมาอิสระที่เป็นบุคคลภายนอก
มีหลายบริษัทที่ดำเนินการตรวจสอบธนาคาร พวกเขาดำเนินการตรวจสอบเหล่านี้โดยได้รับการสนับสนุนจากบุคลากรที่ทุ่มเท พร้อมความรู้และประสบการณ์เฉพาะด้านในสาขานี้ บริษัทเหล่านี้บางแห่งรวมถึง PwC ซึ่งเป็นบริษัทชั้นนำของสหราชอาณาจักรที่เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบทางการเงินและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ KPMG - บริษัทระดับโลกที่เชี่ยวชาญด้านเอกสารทางการเงินและการตรวจสอบ CITI - บริษัทในสหรัฐอเมริกาที่ให้บริการที่ปรึกษาทางการเงินและเทคโนโลยีสารสนเทศที่หลากหลาย และ CIBC - บริษัทระดับโลกที่เชี่ยวชาญด้านการป้องกันการฉ้อโกงของธนาคารและการตรวจสอบทางนิติเวช บริษัทอื่นๆ หลายแห่ง รวมถึงองค์กรขนาดเล็ก มีความเชี่ยวชาญเฉพาะด้านการตรวจสอบด้วย

[Virat]

การตรวจสอบธนาคารเป็นขั้นตอนประจำที่มีการตรวจสอบและสรุปบริการ ระบบ งบการเงิน และขั้นตอนอื่นๆ ของธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่น ๆ ในรายงาน บริษัทที่ให้บริการทางการเงินทุกแห่งต้องได้รับการตรวจสอบอย่างสม่ำเสมอเพื่อให้มั่นใจว่าสอดคล้องกับกฎหมาย เขตอำนาจศาล กฎหมาย และมาตรฐานอุตสาหกรรม การตรวจสอบธนาคารอาจเป็นภายในหรือภายนอกก็ได้

การตรวจสอบธนาคารดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญที่เรียกว่าผู้ตรวจสอบธนาคาร ในระหว่างการตรวจสอบจะมีการวิเคราะห์กระบวนการบริหารความเสี่ยงของสถาบัน ผู้สอบบัญชีตรวจสอบธุรกรรมทางการเงิน การโอนเงินผ่านธนาคาร สำนักหักบัญชีอัตโนมัติ และกระแสเงินสดในบัญชีธนาคารเพื่อให้แน่ใจว่ามีความถูกต้อง ครบถ้วน และทันเวลาของบันทึกธุรกรรม

มีการตรวจสอบรายงานทางการเงินและระเบียบข้อบังคับเพื่อพิจารณาว่ามีการยื่นอย่างถูกต้องหรือไม่ มีการทดสอบเพื่อระบุธุรกรรมที่ไม่ถูกต้อง ไม่สมบูรณ์ หรือไม่ได้รับอนุญาต การทดสอบหลักฐานใช้เพื่อระบุว่าธนาคารดำเนินการอย่างถูกต้องและมีประสิทธิภาพหรือไม่ ระบบดำเนินการทดสอบ หาข้อสรุป และผู้สอบบัญชีแนะนำการดำเนินการแก้ไขที่ธนาคารต้องดำเนินการ

การตรวจสอบธนาคารมีสองประเภทหลัก:

1. การตรวจสอบภายนอก
ธนาคารทำธุรกรรมจำนวนมากในแต่ละวัน ซึ่งจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเพื่อกำหนดความถูกต้องของงบการเงิน ในการดำเนินการตรวจสอบดังกล่าว ธนาคารจะแต่งตั้งผู้ตรวจสอบบัญชีภายนอก ซึ่งเรียกว่าผู้ตรวจสอบบัญชีภายนอก ซึ่งจะตรวจสอบธุรกรรมเป็นรายเดือน วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบประเภทนี้คือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการปฏิบัติตามระบบภายใน ขั้นตอน และแนวทางปฏิบัติของธนาคาร การตรวจสอบจะดำเนินการอย่างต่อเนื่องเพื่อตรวจสอบว่าธนาคารปฏิบัติตามแนวทางที่ถูกต้องหรือไม่

2. การตรวจสอบภายใน
นอกจากการตรวจสอบภายนอกแล้ว ธนาคารยังดำเนินการตรวจสอบภายในด้วย โดยจะแต่งตั้งผู้ตรวจสอบภายในที่ตรวจสอบประสิทธิภาพทางการเงินของธนาคารอย่างสม่ำเสมอตลอดทั้งปี การตรวจสอบภายในภาคส่วนที่สำคัญอย่างหนึ่งคือ การตรวจสอบระบบสารสนเทศ ซึ่งกำลังกลายเป็นส่วนสำคัญของระบบธนาคารด้วยการเติบโตอย่างรวดเร็วของหน้าที่การธนาคารด้วยคอมพิวเตอร์ และการตรวจสอบระบบความสามารถในการดำเนินการดังกล่าวอย่างทันท่วงทีจึงเป็นสิ่งสำคัญ

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบธนาคาร:
• ตรวจสอบความถูกต้องของการจัดทำรายงาน
• การขจัดความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น;
• การประเมินคุณภาพข้อมูลทางเศรษฐกิจ;
• ทำให้การตัดสินใจทางการเงินและเศรษฐกิจง่ายขึ้น;
• เสริมสร้างความน่าเชื่อถือของสถาบันสินเชื่อ

มีการตรวจสอบ:
• หากจำเป็นต้องตรวจสอบการสะกดที่ถูกต้องของเงื่อนไขกิจกรรมของธนาคาร
• เพื่อสร้างแนวคิดเกี่ยวกับสภาพวัตถุขององค์กร
• เพื่อวัตถุประสงค์ในการวิเคราะห์เปรียบเทียบหนี้
• เพื่อพัฒนาโปรแกรมการปรับโครงสร้างองค์กร / การชำระบัญชีโครงสร้างทางการเงิน
• เพื่อสร้างข้อเสนอแนะที่มุ่งปรับปรุงผลการดำเนินงานของธนาคาร