อัตราภาษีส่วนเพิ่มสามารถเรียกได้ว่าเป็นกระบวนการโดยการเพิ่มอัตราร้อยละพิเศษของอัตราภาษีเข้ากับอัตราภาษีก่อนหน้าของผู้มีรายได้ซึ่งอาจเกิดจากรายได้เพิ่มเติมที่บุคคลสร้างขึ้นหลังจากรายได้ก่อนหน้าของเขา เพื่อความกระจ่างยิ่งขึ้น กระบวนการนี้ใช้เมื่อรายได้ของบุคคลเพิ่มขึ้นก่อนที่จะได้รับการเลื่อนตำแหน่งในที่ทำงาน หรือการเปลี่ยนแปลงในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจ
แนวคิดเรื่องอัตราภาษีส่วนเพิ่มมีความเกี่ยวข้องกับระบบภาษีแบบก้าวหน้ามากขึ้น อัตราส่วนเพิ่มเพิ่มขึ้นในอัตราร้อยละเมื่อรายได้ของบุคคลเพิ่มขึ้น เมื่ออัตราภาษีส่วนเพิ่มของบุคคลเพิ่มขึ้น สิ่งนั้นสามารถผลักเขาไปสู่กรอบภาษีอื่น วงเล็บภาษี หมายถึง กระบวนการที่บุคคลย้ายจากระดับหนึ่งไปอีกระดับหนึ่งในระบบภาษีแบบก้าวหน้า กล่าวคือ ย้ายจากผู้มีรายได้เฉลี่ยไปสู่ผู้มีรายได้สูง
ตัวอย่างเช่น อัตราภาษีของประเทศหนึ่งจะเป็นดังนี้:
1. ผู้มีรายได้สูง = 30%
2. ผู้มีรายได้เฉลี่ย = 20%
3. ผู้มีรายได้น้อย = 10%
บุคคลที่มีรายได้ 50,000 ดอลลาร์ต่อเดือนอยู่ในวงเล็บของรายได้ภาษีเฉลี่ย และเปอร์เซ็นต์อัตราภาษีสำหรับผู้มีรายได้เฉลี่ยคือ 20% ในขณะที่อัตราภาษีผู้มีรายได้สูงคือ 30% ต่อมารายได้ที่เพิ่มขึ้นอาจเกิดจากการเลื่อนตำแหน่ง และขณะนี้มีรายได้ 100,000 ดอลลาร์ต่อเดือน สิ่งนี้จะทำให้กรอบภาษีของเขาเปลี่ยน ซึ่งหมายความว่ากำลังจะย้ายจากวงเล็บภาษีผู้มีรายได้เฉลี่ยไปเป็นวงเล็บภาษีผู้มีรายได้สูงเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในรายได้ของเขา ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีเปอร์เซ็นต์จะเปลี่ยนจาก 20% เป็น 30% ด้วย .
ทางคณิตศาสตร์: เมื่อเขาเป็นผู้มีรายได้เฉลี่ย = 20% x 50,000 = $10,000
เมื่อเป็นรายได้เพิ่มขึ้น = 30% x 10,000 = $30,000
ซึ่งหมายความว่าเมื่อเขามีรายได้ 50,000 ดอลลาร์ เขาคาดว่าจะจ่าย 10,000 ดอลลาร์เป็นภาษีของเขา และเมื่อมีรายได้ $100,000 ต่อเดือน จะต้องจ่าย $30,000 เป็นภาษีของเขา
กระบวนการนี้เรียกว่าอัตราภาษีส่วนเพิ่ม